Как составить идеальный регламент проверки контрагента, чтобы избежать доначислений налога из-за «непроявление должной осмотрительности» (с образцами формулировок) (часть 3).

 

Глава 3. Технология соблюдения Компанией принципа «должной осмотрительности» (окончание)

Данная статья будет посвящена скорей рутинным организационным вопросам работы с полученными о контрагенте сведениями и документами. Эти вопросы включают в себя  порядок и сроки их анализа, закрепления результатов, полученных по итогам проверки, систематизацию и хранение данной информации в форме досье на контрагента.

Подобные действия также необходимо закрепить в Регламенте.

 

Как составить идеальный регламент проверки контрагента, чтобы избежать доначислений налога из-за «непроявление должной осмотрительности» (с образцами формулировок) (часть 2).

 

Глава 3. Технология соблюдения Компанией принципа «должной осмотрительности» (продолжение)

Итак, в предыдущей части статьи мы подробно рассмотрели какую информацию в первую очередь собирает организация о потенциальном контрагенте, еще до того, как обратиться к нему с запросом  документов и раскрыли процедуру оформления данных сведений. Их отсутствие будет  прямо ориентировать налоговый орган, на то, чтобы обвинить предприятие в неосмотрительном выборе контрагента. Теперь расскажем какие еще собрать доказательства, чтобы отмести любые обвинения налоговиков в непроявлении коммерческой осмотрительности.

Пример того, каким образом это может быть сформулировано в тексте Регламента:

 

Как составить идеальный регламент проверки контрагента, чтобы избежать доначислений налога из-за «непроявление должной осмотрительности» (с образцами формулировок) (часть 1)

В статье «Что такое должная осмотрительность при отборе контрагента? Зачем компании обязательно нужно принять и исполнять регламент должной осмотрительности?» автор этого блога формулировал причины, по которым стоит принять данный документ и имплементировать технологию проверки контрагента в бизнес-процессы любой организации. Теперь подробнее остановимся на том, какие именно положения желательно включить в данный Регламент.

Сразу оговорюсь, что приведенный здесь образец структуры регламента и выдержки из его текста были сформулированы автором в процессе его практической деятельности и являются лишь рекомендацией.

Общие критерии должной осмотрительности с точки зрения налоговых органов. Что необходимо учитывать налогоплательщикам при проверке контрагента.

 

Содержание статьи:

I.Информационные ресурсы налоговых органов для выявления фирм-«однодневок». 

- Роль  АИС «Налог-3» и ее подсистем в пресечении незаконных схем оптимизации налогов с помощью технических компаний. 

- Степень опасности АИС для налогоплательщика.

II. Типовые признаки неблагонадежности контрагента согласно АИС "Налог-3"

III. Дополнительные критерии оценки контрагента и условий сделок с ним (деловая репутация, платежеспособность риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов для исполнения сделки).

IV. Основные выводы статьи

 

 

Что такое должная осмотрительность при отборе контрагента? Зачем компании обязательно нужно принять и исполнять регламент должной осмотрительности?

 

Содержание статьи:

I. Определение понятия «должная осмотрительность», нормативная база;

II. Отсутствие «должной осмотрительности» как элемент виновных умышленных действий налогоплательщика по занижению налоговой базы. Доказательства проявления «должной осмотрительности, их практическая польза для налогоплательщика;

III. Принципы, которыми необходимо руководствоваться налогоплательщику при сборе доказательств должной осмотрительности при отборе контрагента;

IV. Основные выводы статьи.